Hacienda confirma en qué casos podría exigir impuestos si un hijo vive gratis en casa de sus padres
El mercado inmobiliario es cada vez más inaccesible, no resulta extraño que muchos hijos adultos sigan viviendo con sus padres o utilicen una vivienda familiar sin pagar alquiler para poder tener un techo. Esta realidad, normalizada en miles de hogares, ha generado inquietud tras difundirse la idea de que Hacienda podría reclamar impuestos en estos casos.
La clave está en distinguir entre convivencia familiar, cesión gratuita de un inmueble y el posible beneficio económico que la Administración pueda detectar. No todas las situaciones tienen consecuencias tributarias ni afectan a las mismas personas.
¿Podría Hacienda reclamar el pago de impuestos si el hijo vive gratis en casa de sus padres?
Sí, pero hay que matizar. El escenario más común es el de los hijos que continúan residiendo con sus padres en la vivienda habitual. Desde el punto de vista legal y fiscal, esta situación no plantea problemas. El Código Civil recoge el llamado deber de alimentos, que obliga a los progenitores a proporcionar sustento y alojamiento a los hijos que no cuentan con recursos propios.
Al tratarse de una obligación legal y no de una liberalidad voluntaria, no existe transmisión patrimonial ni incremento de riqueza susceptible de tributar. Por este motivo, la Agencia Tributaria no interviene ni exige impuestos cuando la convivencia se produce bajo el mismo techo familiar, incluso aunque el hijo sea mayor de edad.
El panorama cambia cuando los padres permiten que su hijo viva de forma independiente en una vivienda de su propiedad, como un piso vacío o una segunda residencia, sin pagar renta. En este caso, la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) sí prevé consecuencias para los propietarios.
Aunque no perciban ingresos reales, los padres deben declarar una imputación de rentas inmobiliarias. Se trata de un rendimiento teórico que Hacienda calcula aplicando un porcentaje sobre el valor catastral del inmueble. Además, al no existir alquiler, la ley impide deducir gastos como el IBI, la comunidad o las reparaciones. Esta obligación suele ser la más habitual y la que con mayor frecuencia se aplica en la práctica, independientemente de que el beneficiario sea un hijo u otro familiar.
La cuestión más delicada es la posible tributación del hijo. Desde un punto de vista jurídico, el uso gratuito, exclusivo y prolongado de una vivienda ajena puede considerarse una donación en especie del derecho de uso. La Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones grava no solo las herencias, sino también las adquisiciones gratuitas realizadas en vida, aunque no se formalicen por escrito.
El Reglamento del impuesto permite a la Administración calificar las operaciones según su verdadera naturaleza. Así, aunque no exista contrato ni intención expresa de donar, Hacienda podría entender que hay una transmisión lucrativa si aprecia un beneficio económico claro y ausencia de contraprestación.
En ese caso, la Hacienda autonómica correspondiente podría exigir al hijo el pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, valorando el derecho de uso conforme al precio de mercado de un alquiler similar.
Pese a lo que establece la norma, la práctica administrativa muestra que estos supuestos se persiguen en contadas ocasiones. Normalmente, las regularizaciones se centran en inmuebles de elevado valor o en situaciones donde se sospecha la existencia de alquileres encubiertos no declarados. En la mayoría de los casos familiares, el riesgo de inspección es bajo, aunque no inexistente.
Cómo evitar problemas con Hacienda
Para reducir cualquier incertidumbre, los expertos en fiscalidad recomiendan documentar la cesión del inmueble. Una de las fórmulas más habituales es el contrato de comodato, que regula el préstamo de uso gratuito de una vivienda. Este documento permite justificar que no existe alquiler ni ingresos ocultos y aporta seguridad jurídica ante una posible comprobación.
Vivir gratis en una casa de los padres no siempre implica pagar impuestos, pero sí exige conocer los matices legales. Entender la diferencia entre convivencia, cesión y donación es la mejor forma de evitar sustos fiscales innecesarios.