Счет-фактуру скорректировали – как не ошибиться в декларации

Компании часто ошибаются в декларации по НДС. Самая распространенная неточность – неправильные коды видов операции из-за корректировочных счетов-фактур. Налоговики дали рекомендации, как избежать расхождений в разделе 8 декларации.
В УФНС напомнили, что продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки изменилась стоимость поставки (ст. 168, 172 НК). Когда цена или количество увеличились, покупатель регистрирует в книге покупок корректировку с кодом вида операции «01». Чтобы не было расхождений в разделе 8 декларации по НДС, нужно убедиться, что в книге продаж поставщика корректировочный счет-фактуру отразили с тем же кодом.

Если покупатель перечисляет аванс, продавец выставляет ему счет-фактуру на полученную сумму. После отгрузки продавец примет к вычету НДС с аванса, а покупатель восстановит НДС, принятый к вычету. Когда составлять счет-фактуру на аванс, как его заполнить и зарегистрировать продавцу и покупателю — в рекомендации Системы Главбух.
Как выставить счет-фактуру

Когда цена или количество товаров уменьшается, продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок. Сделать это нужно в периоде, когда документ выставили, но не позднее трех лет со дня его составления. Код вида операции «18». Покупатель регистрирует корректировку в книге продаж. В таком случае продавец должен убедиться, что счет-фактуру отразили с тем же кодом вида операции «18».
Источник: УФНС России по Хабаровскому краю
Также читайте:



Контрагент отказывается выставлять счета‑фактуры: как действовать