Комплексный подход. Краснодарский край делится секретами увеличения собственных доходов

Объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Краснодарского края в 2024 году составил 566,4 миллиарда рублей. По сравнению с 2014 годом доходы выросли на 366 миллиардов, то есть более чем в 2,8 раза. По объему собственных доходов за последние 10 лет край переместился с седьмого на пятое место в рейтинге субъектов РФ. С 2019 года он стабильно находится в пятерке лидеров. О методах увеличения региональных доходов нам рассказал министр финансов Краснодарского края Александр Витальевич Кнышов.
— Александр Витальевич, благодаря каким источникам Краснодарский край увеличивает свои доходы?
Увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов обеспечено за счет роста налоговой базы по основным доходным источникам. За десять лет поступления от НДФЛ выросли на 120,4 миллиарда рублей, или в 2,7 раза. Объем налога на прибыль организаций вырос на 84,4 миллиарда рублей, или в три раза, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, — на 55,4 миллиарда рублей, или в 4,8 раза, акцизов — на 28,9 миллиарда рублей, или в 2,6 раза, и, наконец, налога на имущество организаций — на 27,5 миллиарда рублей, или в 2,4 раза.
— Рост налоговой базы обеспечивается увеличением инвестиций. Какие механизмы стимулирования бизнеса используются при реализации налоговой политики в крае?
Для стимулирования инвестиционной и инновационной активности мы предоставляем меры государственной финансовой поддержки в виде льгот и пониженных ставок по налогам. В первую очередь я имею в виду преференции по налогам на прибыль и имущество организаций для налогоплательщиков, реализующих на территории Краснодарского края инвестиционные проекты. Социально-экономический эффект от предоставления государственной поддержки — это увеличение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней, создание новых рабочих мест, увеличение производственных мощностей, приток инвестиций в экономику Краснодарского края.
В целом сумма льгот по налогу на прибыль организаций за 2021 год составила 2,2 миллиарда рублей, за 2022 год — 4,5 миллиарда и за 2023 год — 8,5 миллиарда рублей. Общая сумма льгот по налогу на имущество организаций за 2021 год составила 7,3 миллиарда рублей, за 2022 год — 6,2 миллиарда, за 2023 год — 5,9 миллиарда рублей. В целом по преференциям, установленным законодательством Краснодарского края, 74 процента — 11,4 миллиарда рублей из 15,4 миллиарда рублей в 2023 году — это стимулирующие налоговые расходы. Объем задекларированных налоговых поступлений по стимулирующим налоговым расходам в консолидированный бюджет края за 2023 год составил более 65 миллиардов рублей. Таким образом, на 1 рубль стимулирующих налоговых льгот, фактически предоставленных в 2023 году, пришлось 5,7 рубля налоговых и неналоговых поступлений в консолидированный бюджет края.
Отдельно хочу отметить, что одной из основных задач налоговой политики Краснодарского края является сохранение только эффективных налоговых льгот. Мы ежегодно проводим анализ обоснованности, эффективности и целесообразности предоставления преференций.

Туристический налог
В 2025 году вместо курортного сбора в стране была введена новая мера поддержки местных бюджетов — туристический налог. Согласно Налоговому кодексу РФ, муниципалитеты могут самостоятельно определить нужно ли его вводить. В отличие от курортного сбора, плата взимается не непосредственно с проживающих граждан, а с гостиниц и другого официально сдаваемого для отдыха жилья.
Ставки туристического налога устанавливают сами муниципалитеты и города федерального значения, но минимальная сумма составляет 100 рублей в сутки. Плательщики включают размер налога в конечную стоимость номера.
В Краснодарском крае налог ввели все курортные территории, однако в мае Анапа и ряд поселений Темрюкского района были вынуждены от него отказаться до конца текущего года. Причиной такого решения стал разлив нефтепродуктов в результате крушения танкеров «Волгонефть-212» и «Волгонефть-239» 15 декабря 2024 года.

— Какую роль играет малый и средний бизнес в формировании доходной части бюджета?
— По количеству субъектов МСП регион традиционно входит в пятерку лидеров. В части поступлений в бюджет малый и средний бизнес в основном уплачивает налоги по специальным налоговым режимам, это порядка 14 процентов от налоговых доходов консолидированного бюджета края.
В связи с отменой с 2021 года ЕНВД при активном взаимодействии с Законодательным собранием Краснодарского края и представителями бизнес-сообщества в 2021 году были приняты поправки в региональный закон о патентной системе налогообложения. Они способствовали «бесшовному» переходу налогоплательщиков единого налога на вмененный доход на иные специальные налоговые режимы. Так, за последние три года обеспечен прирост количества МСП на 12,8 процента, поступления по доходам от специальных налоговых режимов увеличились в 1,9 раза.
— А что можете сказать про самозанятых?
— В Краснодарском крае в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года № 422‑ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» этот налог введен с 2020 года. Количество самозанятых в регионе постоянно растет и составляет в настоящее время уже более 600 тысяч человек. При этом, по данным налоговых органов, порядка 75 процентов самозанятых ранее не имели статуса индивидуального предпринимателя. С начала действия этого режима в бюджет Краснодарского края поступило более 5 миллиардов рублей.
— С 2025 года муниципалитеты могут вводить туристический налог. Сколько МО Краснодарского края воспользовались этой возможностью? Как решаете вопрос наполнения реестра классифицированных средств размещения?
— Туристический налог был введен в 99 муниципальных образованиях региона, в том числе на всех курортных территориях. Обязанность уплачивать налог возложена на владельцев средств размещения, включенных в специальный реестр. Поэтому его наполнение критически важно.
Ранее в реестр включались гостиницы и аналогичные средства размещения. В соответствии с изменениями, внесенными в Закон № 132‑ФЗ[1] в 2025 году, дополнительно в реестр подлежат включению санатории, кемпинги, глэмпинги и иные средства размещения. В настоящее время муниципалитеты выявляют средства размещения, не включенные в реестр. Для этого используются данные налоговых органов о хозяйствующих субъектах, осуществляющих деятельность в сфере предоставления услуг по размещению физических лиц, а также информация, размещаемая в интернете в рекламных целях.
С учетом реализуемых мероприятий поступления туристического налога в консолидированный бюджет Краснодарского края в 2025 году оцениваются на уровне не менее 1 миллиарда рублей.
#505419_300#

— Краснодарский край повысил эффективность управления бюджетами муниципалитетов. Расскажите о ваших методах.
— Для обеспечения сбалансированности и устойчивости бюджетов муниципальных образований Краснодарского края из регионального бюджета предоставляются дотации на выравнивание их бюджетной обеспеченности. Объем дотаций в 2025 году по сравнению с 2015 годом увеличен в 2,5 раза: с 7,3 до 17,9 миллиарда рублей. Часть дотаций заменяется на дополнительный норматив отчислений в бюджет муниципального района или городского округа от НДФЛ. В 2024 году по дополнительным нормативам отчислений от НДФЛ в счет замены части дотации поступило 8,1 миллиарда рублей, в том числе 1,2 миллиарда рублей сверх расчетного объема дотации.
Объем субсидий местным бюджетам в 2025 году по сравнению с 2015 годом увеличен в 12 раз: с 12,4 до 148,4 миллиарда рублей. Мы ввели три группы уровня софинансирования расходных обязательств муниципальных образований, установили предельный уровень софинансирования — 99,5 процента. Реализуем меры по снижению долговой нагрузки на местные бюджеты и объема коммерческой задолженности. Так, в 2018 и 2019 годах из бюджета Краснодарского края были предоставлены бюджетные кредиты на замещение коммерческих кредитов. В 2015, 2018, 2019, 2021, 2022 и 2024 годах проведена реструктуризация муниципального долга по бюджетным кредитам, предоставленным из регионального бюджета, с частичным списанием основного долга. Реализация этих мер позволила снизить долговую нагрузку на местные бюджеты с 41,8 процента по состоянию на 1 января 2015 года до 4,3 процента, по данным на начало 2025 года, и направить высвободившиеся средства на решение первоочередных задач.
Для обеспечения сбалансированности местных бюджетов из бюджета Краснодарского края перечисляются дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности опережающими темпами. В случае нехватки годового размера дотации предоставляются бюджетные кредиты на покрытие временных кассовых разрывов.
— Какие механизмы вы используете для повышения эффективности предоставления межбюджетных трансфертов?
— Используются перечисления межбюджетных трансфертов в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местных бюджетов. Кроме того, мы предоставляем субсидии в доле, соответствующей уровню софинансирования из бюджета Краснодарского края объема расходного обязательства муниципального образования, установленному соглашением о предоставлении субсидии. Также у нас есть условие централизации закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд.
К эффективным механизмам также можно отнести заключение соглашений о предоставлении субсидии, иного межбюджетного трансферта бюджету МО в форме электронного документа с применением электронной подписи, а также предоставление единой субвенции в области социальной политики.
— Считаете ли необходимым применять элементы стимулирования местных властей?
— Несомненно. Мы установили единые нормативы отчислений в местные бюджеты от некоторых налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет Краснодарского края.
Для развития доходной базы местных бюджетов, повышения заинтересованности МО в привлечении инвестиций, улучшения инвестиционного и предпринимательского климата с 2021 года в регионе используется механизм поощрения в виде дотаций за достижение наилучших результатов в реализации инвестиционных проектов. Дотации распределяются в зависимости от прироста поступления налога на имущество организаций от реализуемых на территориях соответствующих муниципалитетов инвестиционных проектов с объемом капитальных вложений по каждому проекту не менее 50 миллионов рублей. Одновременно с этим мы учитываем и степень участия МО в реализации национальных проектов. Если в начале эти дотации направлялись бюджетам 20 муниципалитетов, то к 2024 году их стало уже 36.
— В завершение нашего разговора хотелось обсудить цифровизацию бюджетных процессов региона. Какие решения реализованы на данный момент? Как они помогают оптимизировать управление бюджетными потоками?
— Весь процесс управления средствами у нас переведен в электронный формат. Заключение соглашений о предоставлении субсидий происходит в цифровом виде, ведение отчетности — онлайн, определение точного объема требуемого финансирования — автоматически. Такая схема минимизирует вероятность ошибок и злоупотреблений, позволяет сосредоточиться на стратегических направлениях развития.
Краснодарский край внедрил и активно использует подсистему учета соглашений, позволяющую оптимизировать процессы подготовки, согласования и подписания электронных договоров между краевым бюджетом и муниципальными образованиями. Система стала частью единого комплекса государственных информационных ресурсов по управлению финансами региона. Теперь у нас полностью цифровая среда взаимодействия, исключающая необходимость использования бумаги и физических визитов сторон договоров. Также к плюсам можно отнести автоматизированный учет всех соглашений в едином реестре, обеспечивающий оперативный доступ ко всей актуальной документации, и интеграцию с другими системами управления региональными финансами для контроля лимитов и передачи сведений о расходовании средств.
Использование подсистемы сократило временные затраты на оформление соглашений и снизило расходы на физическую транспортировку документов. Количество согласованных контрактов выросло почти в шесть раз всего за четыре года эксплуатации: с 166 соглашений в 2021-м до более тысячи в 2024-м. Общий объем финансовой поддержки муниципалитетам составил свыше 25 миллиардов рублей. Система эффективно решает актуальные проблемы регионального управления, обеспечивая прозрачность и скорость обработки финансовых операций, повышая доверие между органами власти и укрепляя механизм предоставления помощи муниципальным территориям.
Также в Краснодарском крае в рамках подсистемы отчетности ЕГИИС УОФ КК создано единое централизованное хранилище достоверных отчетных данных с возможностью анализа данных и последующей глубокой обработки DataMaining, обеспечивающее формирование консолидированной отчетности всеми участниками бюджетного процесса. Министерство финансов Краснодарского края, финансовые органы МО, главные распорядители бюджетных средств и учреждения всех уровней бюджета работают в едином цифровом пространстве через полноценный веб-интерфейс. Подсистема обеспечивает формирование и консолидацию как регламентированных отчетных форм, так и любой нерегламентированной отчетности с применением юридически значимого электронного документооборота. Электронная отчетность дает сведения о фактическом исполнении бюджета, достигнутых показателях результативности, служит основой для принятия управленческих решений и определяет показатели планирования будущих периодов. Так что во многом наши успехи связаны с активным внедрением новых технологий.
Подготовила А. Ю. Ольховая

[1] Федеральный закон от 24.11.1996 № 132‑ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».