ФНС разъяснила, как учитывать убытки при АУСН

В информационном сообщении налоговая служба обращает внимание на то, что при возникновении убытков налогоплательщики АУСН рассчитывают налог по минимальной ставке. Согласно статье 9 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ), возможность учёта убытков предусмотрена исключительно при применении АУСН с объектом «доходы минус расходы».

Убыток определяется как разница между расходами и доходами, учтёнными в рамках АУСН, за конкретный месяц. В случае возникновения убытка, его сумму можно вычесть из налоговой базы в следующем месяце, а также переносить с месяца на месяц до полного учёта. Перенос убытков возможен на протяжении всего периода действия эксперимента. 

Если убытки зафиксированы в разные месяцы, их следует учитывать в той последовательности, в которой они были получены. К примеру, если убытки возникли в сентябре и октябре текущего года, сначала учитываются убытки за сентябрь, а затем — за октябрь.

Также в УФНС предупредили, что убыток не учитывается в некоторых ситуациях:

• при смене объекта налогообложения с «доходы минус расходы» на «доходы»;
• при переходе на другой налоговый режим, если использование АУСН было прекращено до момента полного учёта убытка;
• при наличии убытков, полученных в рамках ОСН и УСН с объектом «доходы минус расходы».

Как незнание английского спасло бизнес от убытков

Подготовлено экспертами Актион Финансы