Уведомление о переходе на УСН с 2026 года: скачать бланк, образец заявления
Образец заполнения уведомления о переходе на УСНСкачать бесплатно
Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на специальный режим, если они соответствуют установленным критериям, касающимся уровня доходов, численности работников и др. Кто может работать на упрощенной системе и как сохранить право на спецрежим, читайте в рекомендациях Системы Главбух.
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2026 года
Чтобы перейти на упрощенный режим налогообложения с 2025 года нужно подать уведомление в ИФНС не позднее 12 января 2025 года. Поясним.
Крайний срок подачи уведомления – 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК). Однако 31 декабря 2025 года – выходной. Поэтому срок переносится на первый рабочий день 2026 года – это 12 января (п. 7 ст. 6.1 НК). Но чтобы избежать претензий и не забыть о таком важном деле, безопаснее подать уведомление до конца 2025 года.
Вновь созданные организации и ИП уведомление о переходе на УСН заявление направляют при подаче документов на регистрацию либо в течение 30 дней после ее официальной регистрации в налоговой.
Организации и ИП, которые применяли АУСН, вправе перейти на УСН с даты утраты права на АУСН (п. 9 ст. 4 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Заявление о переходе на УСН нужно направить вместе с уведомлением об утрате права на АУСН – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были нарушены требования АУСН. Если утрату права на АУСН обнаружит инспекция, уведомление о переходе на УСН можно направить не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления из ИФНС об утрате права на АУСН.
Все сроки подачи уведомлений о переходе на упрощенную систему налогообложения смотрите в таблице.
Ситуация
Дата перехода на УСН
Срок уведомлений
Организации и ИП применяют общую систему или ЕСХН
С нового года
Не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН
Организация или ИП регистрируются в ИФНС или зарегистрировались в ИФНС не больше 30 календарных дней назад
С даты постановки на учет в ИФНС
В течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. Уведомление можно подать вместе с документами на госрегистрацию
Организация или ИП утратили право на АУСН
С даты утраты права на АУСН
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были нарушены требования АУСН (вместе с уведомлением об утрате права на АУСН)
Не позднее 30 рабочих дней со дня получения уведомления из инспекции об утрате права на АУСН
ИП утратил право на НПД
С даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД
В течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД
Важно: на практике налогоплательщик может не подать вовремя уведомление о переходе на УСН, но фактически применять спецрежим – платить авансовые платежи и налог за год, подавать уведомления об их уплате, сдать декларацию, которую инспекция принимает. В этом случае налоговики не вправе позднее оспорить правомерность применения УСН и пересчитать налоги, ссылаясь только на отсутствие уведомления или нарушение срока подачи. ФНС озвучила такую позицию в письме от 19.06.2023 № СД-4-3/7638@.
Бланк уведомления о переходе на УСН с 2026 года
Уведомление на УСН заполните по форме № 26.2-1 из приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ либо в произвольном виде, так как форма 26.2-1 рекомендованная. Чтобы избежать возможных претензий со стороны инспекторов, подавайте заявление о переходе на УСН по стандартному шаблону.
Форма № 26.2-1 содержит все необходимые сведения для инспекций. Если заявление будет оформлено не по установленному образцу, его могут признать недействительным. В таком случае вам потребуется доказывать законность применения упрощённой системы. Пример судебного решения в пользу налогоплательщика – постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 14.09.2017 по делу № А69-2893/2016.
Форму заявления о переходе на УСН с 2026 года можно скачать ниже.
Скачать бланк уведомления
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Укажите в уведомлении реквизиты организации и ИП, год перехода на упрощенку, а также выбранный объект налогообложения. Поскольку вы переходите на УСН с 2026 года, признак налогоплательщика 3. В строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите 1. Организации ставят в заявлении доходы за 9 месяцев без НДС и остаточную стоимость основных средств на 1 октября.
В уведомлении о переходе на УСН при регистрации юрлица не указывайте доходы и остаточную стоимость основных средств. В форме № 26.2-1 укажите в поле «Признак налогоплательщика» код «1», а в поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – «2», если подаете с документами на госрегистрацию. Если представляете уведомление в течение 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет, в поле «Признак налогоплательщика» и поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» – код «2».
Подробнее про заполнение уведомления о переходе на упрощенку с 2026 года смотрите в видеоинструкции от экспертов Системы Главбух.
Смотреть инструкцию для компаний
Смотреть инструкцию для ИП
Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2025 года
Формат уведомления о переходе на УСН в электронном виде утвержден приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878@.
Скачать образец уведомления
Важно: при переходе на УСН со следующего календарного года ИП могут не указывать доходы за 9 месяцев текущего года и не приводить остаточную стоимость основных средств. ИП вправе переходить на упрощенку независимо от этих показателей. При этом после перехода на УСН они контролируют лимиты так же, как и компании.
Как подать уведомление о переходе на УСН
Уведомление можно подать на бумаге лично в ИФНС или по почте либо в электронном виде по ТКС или через личный кабинет компании или ИП. Ответа от ИФНС ждать не нужно, поскольку переход на упрощенку имеет уведомительный характер, не разрешительный. Но на всякий случай сохраните копию бумажного уведомления с отметкой ИФНС или документ о приеме электронного уведомления. ФНС разрешает применять УСН даже без уведомлений, но только в исключительных случаях (письмо от 19.06.2023 № СД-4-3/7638).
Куда подавать заявление о переходе
В НК сказано, что о переходе на упрощенку нужно уведомить ИФНС по местонахождению организации или месту жительства ИП (п. 1 ст. 346.13 НК). Позднее в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16373 ФНС сообщила, что появилась техническая возможность принимать документы от налогоплательщиков, связанные с применением УСН, по принципу экстерриториальности. Поэтому на практике уведомление можно подать в любую ИФНС, независимо от того, где числится налогоплательщик.
Нужно ли подтверждение о переходе на УСН
Если вы подали уведомление, то вправе применять УСН, подтверждение не требуется. Но организация вправе получить документ, подтверждающий право работы по УСН.
ИФНС может выдать вам информационное письмо по форме № 26.2-7 по вашему требованию. Это письмо подтвердит, что ваша компания или ИП действительно перешли на УСН (письмо ФНС от 15.04.2013 № ЕД-2-3/261).
Также советуем сохранить копию уведомления о переходе на упрощенку с отметкой ИФНС. Если будете сдавать уведомление лично, сделайте второй экземпляр, чтобы инспектор поставил на нем отметку о приеме. По почте лучше отправлять уведомление ценным письмом с описью вложения. Так у вас будет подтверждение, что отправили именно уведомление, а не какой-то другой документ.
Также вам будет интересно:
Сроки регистрации ИП: что изменилось
Особенности прекращения применения УСН