НДС на УСН с 2026 года: как избежать потерь при переходе
С января 2026 года для компаний и предпринимателей на упрощенной системе налогообложения с доходом более 20 млн рублей вводится обязанность платить НДС. Это изменение затрагивает налоги, договоры, ценообразование, бухгалтерский учет и итоговую прибыль. Неправильные действия при переходе могут обернуться дополнительными расходами и доначислениями.
Обязанность платить НДС возникает по-разному в зависимости от ситуации. Если по итогам 2025 года доход превысил 20 млн рублей, НДС применяется автоматически с 1 января 2026 года. При превышении лимита уже в течение 2026 года налог начинают начислять с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Для нового бизнеса, открытого в 2026 году, НДС возникает сразу после достижения порога в 20 млн рублей, но вычеты возможны только по текущим закупкам, так как входного налога за прошлые периоды нет.
При совмещении УСН и патентной системы учитывается совокупный доход по обоим режимам. Даже при раздельном учете превышение лимита в целом приводит к обязанности платить НДС. Если доход по патенту не учесть, налог может быть доначислен с пенями и штрафами.
Одним из ключевых решений становится выбор ставки НДС. Доступны ставки 5%, 7% и 22%. Пониженные ставки применяются при доходах до установленных порогов и уменьшают налоговую нагрузку, но при этом не дают права на вычет входного НДС. Ставка 22% позволяет заявлять вычеты, однако увеличивает сумму начисленного налога. Выбор ставки напрямую влияет на цены, работу с контрагентами и финансовый результат.
Важно корректно оформлять счета-фактуры. Их необходимо выставлять в установленные сроки и внимательно проверять реквизиты. При работе с физическими лицами счета-фактуры не оформляются, но сведения о продажах должны быть отражены в книге продаж сводным документом. Если счет-фактура выставлен с НДС в период, когда компания еще была освобождена от налога, уплатить его придется за счет собственных средств.
Частые ошибки связаны с несвоевременной регистрацией счетов-фактур, неточностями в реквизитах и пропуском входящих документов при ставке 22%. Все это приводит к потере права на вычет и искажению отчетности.
Отдельного внимания требуют авансы. При их получении необходимо начислить НДС и выставить счет-фактуру в течение пяти дней. При последующей отгрузке налог с аванса принимается к вычету, но только после отражения операции в учете. Если аванс и отгрузка произошли в одном квартале, НДС начисляется с отгрузки без оформления отдельного счета-фактуры на аванс.
Завершающий этап — корректное заполнение декларации по НДС. Она подается исключительно в электронном виде и должна содержать данные, полностью совпадающие с книгами продаж и покупок. Расхождения между регистрами и декларацией приводят к требованиям со стороны налоговых органов. За просрочку предусмотрены штрафы и возможна блокировка расчетного счета.
Переход на НДС требует заранее выстроенного учета, проверки договоров и внимательной работы с документами. Это позволяет минимизировать риски и избежать финансовых потерь при смене налоговых правил.