Новые книги покупок и продаж в 2026 году: бланк, инструкция по заполнению
Образец книги покупок Скачать бесплатно
Книги покупок и продаж — это специальные документы, которые используются для учета операций по реализации товаров и услуг. Они необходимы для правильного расчета налога на добавленную стоимость. Компании обязаны вести эти книги, чтобы подтвердить свои налоговые обязательства.
Как заполнять новые книги по НДС: примеры от налоговиков и 1СКниги покупок и продаж 2026 года: изменения
Бухгалтерам в работе в 2026 году необходимо учитывать два этапа обновления форм:
С 1 января 2026 года по 31 марта 2026 года включительно действует рекомендованная форма книг покупок и продаж, направленная письмом ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@. Ее можно и нужно использовать для ведения учета и сдачи отчетности за 1 квартал 2026 года .
С 1 апреля 2026 года вступают в силу официальные изменения, утвержденные постановлением Правительства РФ от 23.01.2026 № 26. Эта редакция вносит правки в постановление № 1137 и является обязательной для всех. Новые бланки из этого постановления полностью соответствуют рекомендованным ФНС формам, но содержат более детальные правила заполнения.
Изменения в регистрах связаны с новой ставкой НДС, дополнительной строкой 5б в счете-фактуре и переносом из графы 14 счета-фактуры сведений о стоимости прослеживаемых товаров в рублях и копейках.
Новая форма книги продаж с 2026 года: бланк для заполнения
В книгу продаж ввели новую графу 11а «Номер и дата счета-фактуры продавца, ранее выставленного при получении оплаты, частичной оплаты». Заполнять графу следует при реализации товаров (работ, услуг), отгруженных в счет ранее полученной предоплаты. Это правило действует вне зависимости от того, когда был получен аванс — в 2026 году или ранее. Указывать в графе нужно номер и дату счета-фактуры, который был выставлен при получении этого аванса. Эти данные нужно перенести из строки 5б отгрузочного счета-фактуры.
Скачать бланк новой книги продаж
Книга покупок в 2026 году: новая форма
В книгу добавили новую графу 7а «Номер и дата счета-фактуры, при отгрузке в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты)». Графу следует заполнять при регистрации авансового счета-фактуры. В ней вы покажете реквизиты счета-фактуры отгрузочного. Если было несколько отгрузок в счет одного аванса, то реквизиты отгрузочных счетов-фактур показывайте в строке 7а через «;».
Скачать новый бланк книги покупок
Как вести книгу продаж по новой форме в 2026 году
Налогоплательщики ведут книги покупок и продаж электронно. Но если компания на общем режиме не обновит книгу продаж, то фактически на ее учет НДС и заполнение декларации это никак не повлияет. А вот упрощенец, который платит НДС, просто не сможет работать со старой формой книги продаж — он не сможет отразить в ней реализацию, которая облагается новыми пониженными ставками.
В новой графе 11а с 2026 года необходимо указывать номер и дату авансового счета-фактуры, если отгрузка происходит в счет ранее полученной предоплаты. Данные берите из выставленного при получении аванса документа. Если предоплаты не было или авансовый счет-фактура не выставлялся, графа 11а остается пустой.
В графах 14 и 17 отражайте стоимость продаж и сумму НДС, исчисленную по новой ставке 22%. Стоимость продаж и сумму НДС, которую исчислили по ставкам 20% или 18% процентов, отражайте соответственно в графах 14а и 17а книги продаж. То есть стоимостные показатели для ставок 20% и 18% объединили в одну графу.
Индивидуальные предприниматели при оформлении книги продаж с 2026 года в специальном поле указывают ОГРНИП и дату его присвоения. Ранее здесь ставили реквизиты свидетельства о госрегистрации — теперь это правило отменено.
Все прочие строки, поля и графы книги продаж (включая дополнительный лист) заполняются в прежнем порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Для 2026 года изменений по ним не предусмотрено. Что указывать в графах книги продаж в 2026 году, смотрите в таблице.
Графа
Что указывать
1
Номер по порядку
2
Код вида операции
3
Номер и дата счета-фактуры продавца
3а
Код вида товара
4
Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
5
Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
6
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
7
Наименование покупателя
8
ИНН/КПП покупателя
9
Наименование посредника
10
ИНН/КПП посредника
11
Номер и дата документа, подтверждающего оплату
11а
Номер и дата счета-фактуры продавца, ранее выставленного при получении оплаты (частичной оплаты)
12
Наименование и код валюты
13а
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
13б
Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках
14-16
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 22%, 20% или 18%, 10%, 7%, 5%, 0%
17-18б
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
19
Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
20
Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости
21
Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости
22
Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости
23
Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости (без НДС) в рублях и копейках
Как вести книгу покупок в 2026 году по новым правилам
В книге покупок регистрируют счета-фактуры и другие документы, на основании которых НДС можно принять к вычету. Обычно это делают в квартале, когда возникло право на вычет. В книгу покупок нужно внести счета-фактуры, которые вы получили от продавца на аванс и отгрузку. Также занесите в книгу покупок счета-фактуры, выставленные покупателю на аванс в случае возврата аванса или после отгрузки.
Подробную инструкцию по заполнению книги покупок в 2026 году подготовили эксперт Системы Главбух. Скачайте и используйте в работе. Ниже мы остановимся на отдельных графах, которые появились при последнем обновлении формы книги.
Скачать инструкцию
В графе 7а книги покупок (в том числе в дополнительном листе) с 2026 года необходимо указывать номер и дату отгрузочного счета-фактуры (или УПД), который подтверждает реализацию в счет ранее полученной предоплаты. Эту графу заполняет покупатель, который принял НДС к вычету с выданного аванса, а теперь, после получения отгрузочных документов от продавца, отражает операцию в книге покупок. По сути, это связка: авансовый счет-фактура → отгрузочный счет-фактура (письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@).
Индивидуальные предприниматели при подписании книги покупок (и дополнительного листа к ней) с 2026 года вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации вносят сведения из ОГРНИП. Это прямое требование ФНС (письмо № СД-4-3/11730@).
Ведение книг на УСН: важные нюансы 2026 года
Для компаний и ИП на упрощенке, которые в 2026 году должны платить НДС, действуют особые правила, разъясненные в новых методических рекомендациях ФНС :
Продажи физлицам: Счета-фактуры покупателям-«физикам» выставлять не нужно. Однако налоговики рекомендуют регистрировать в книге продаж сводный документ (например, бухгалтерскую справку или отчет о розничных продажах), в котором суммируются все облагаемые НДС операции за месяц или квартал .
Вычет НДС при спецставках: Упрощенцы, выбравшие пониженные ставки 5% или 7%, не имеют права на вычет входящег» НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры от поставщиков они в книге покупок не регистрируют. Однако вести книгу покупок им все же придется — для вычета НДС с авансов выданных и в других особых случаях, например, при возврате товаров или уменьшении стоимости отгрузки
Как подготовить 1С к работе с новыми формами
Чтобы избежать ошибок при формировании книг и декларации по НДС, следуйте этому алгоритму :
Обновление конфигурации: Убедитесь, что в вашей программе «1С:Бухгалтерия» установлен релиз, поддерживающий изменения 2026 года. Обычно необходимые обновления выходят заблаговременно.
Проверка счетов-фактур: При проведении документов реализации проверяйте заполнение новой строки 5б, если операция идет в счет аванса. В документе «Счет-фактура выданный» должны появиться поля для привязки к авансовому документу.
Регламентные операции: Перед формированием книг обязательно выполняйте регламентные операции по НДС через «Помощник по учету НДС». Это гарантирует, что записи в регистры «НДС Продажи» и «НДС Покупки» будут сделаны корректно.
Визуальный контроль: После формирования отчетов «Книга продаж» и «Книга покупок» проверьте наличие новых граф (11а, 7а) и корректность переноса данных из документов.
Чек-лист бухгалтера: все ли вы учли при переходе на новые книги покупок и продаж
С 1 января 2026 года мы применяем рекомендованные ФНС формы книг.
В программе настроено заполнение новой строки 5б в отгрузочных счетах-фактурах.
В книге продаж заполняется новая графа 11а (реквизиты авансового счета-фактуры).
В книге покупок заполняется новая графа 7а (реквизиты отгрузочного счета-фактуры для вычета авансов).
ИП проверяют: везде вместо реквизитов свидетельства указан ОГРНИП и дата его присвоения.
Мы готовы к тому, что с 1 апреля 2026 года формы станут официально обязательными (постановление № 26).
Также вам будет интересно:
Расходы на рекламу: разбор норм
Практикум по бухгалтерским операциям