Какой налог платить с продажи земельного участка в 2026 году
Декларация 3-НДФЛ при продаже земельного участка: образецСкачать бесплатно
Зачем платить налог при продаже земельного участкаПри продаже земли у продавца возникает доход, часть которого он обязан отдать государству в виде налога. Это обязанность всех продавцов земли:
Простых физлиц,
Индивидуальных предпринимателей,
Юридических лиц.
У каждой категории продавцов свои правила расчета и уплаты, далее рассмотрим их подробно.
Важно! Продажа земли оформляется договором купли-продажи, который в обязательном порядке проходит государственную регистрацию (ст.549, 551 ГК РФ).
Какой налог платить, если гражданин продает земельный участок в 2026 годуПлатить налог обязаны все собственники земли в России:
Те, кто давно владеет землей и решил продать ее,Те, кто недавно получил участок в дар или наследство, и решил конвертировать его в деньги.
Но в некоторых случаях продавец освобождается от уплаты налога.
Кто платит
Продавец должен уплатить НДФЛ, если владел участком меньше минимального срока. Длительность минимального периода:
3 года – если участок:
Приобретен до 2016 года,
Получен в результате приватизации, наследования или ренты,Продается вместе с единственным жильем продавца,
5 лет – в остальных случаях.
Например, в 2025 году унаследовали дачный домик с огородом, в 2026-м – продаете. Не хотите держать его три года – уплатите НДФЛ.
Узнать подробности >>>
Для семей с детьми установлены специальные условия. Если они продают участок вместе с единственным жильем – налог не платят. Но только, если не занимались на этой земле коммерцией, а недвижимость продают для улучшения жилищных условий. Минимальный период владения здесь отсутствует, но требуется выполнение других условий:
Когда семья с детьми освобождается от налога с продажи земли >>> Узнать подробности
Кто не платит налог при реализации землиОт уплаты освобождены три категории продавцов.
Во-первых, у кого срок владения превышает минимальный период. Например, покупку оформили в 2018 году, продаете в 2026-м – все минимальные периоды истекли, налог платить не надо. Сдавать декларацию 3-НДФЛ тоже не надо.
Во-вторых, семьи с детьми – при улучшении жилищных условий и выполнении обязательных требований (смотрите ссылку выше).
В-третьих, у кого доходы от продажи оказались ниже расходов на приобретение. Например, купили за 800тыс.руб., плюс заплатили 20тыс.руб. за оформление и регистрацию сделки, а продаете за 810тыс.руб. Сделка не принесла прибыли, наоборот – у вас убыток 10тыс.руб. Платить НДФЛ не надо, но придется подтвердить право на неуплату:
Сдать декларацию 3-НДФЛ,
Приложить документы по сделкам покупки и продажи.
Важно! Налоговики проверят цену вашей сделки – сравнят с официальной кадастровой стоимостью. Если вы ее намеренно занизили – рассчитают НДФЛ с кадастровой стоимости, скорректированной на коэффициент 0,7.
Узнать подробности >>>
Пример
По кадастру участок стоит 3 121 315 руб., его продали за 2 080 111 руб. Доходом признается 2 184 920,5 руб. (3 121 315 × 0,7). НДФЛ берется с этой суммы, а не той, что указана в договоре.
Допустим, цена продажи будет другой – 3 215 800 руб. Тогда НДФЛ берется с договорной суммы – 3 215 800 руб., поскольку она превышает сумму «0,7×кадастровая оценка» (3 215 800 > 3 121 315).
Как рассчитать налог при продаже земельного участкаСумма НДФЛ определяется по формуле:
Ставка НДФЛ зависит от типа продавца:
Российский налоговый резидент:
13% - при годовом доходе до 2,4млн руб.15% - при доходе более 2,4млн руб.
Нерезидент – 30%.
Важно! У резидентов в общую сумму 2,4 млн руб. помимо выручки от продажи земли включается доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды, выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения.
Как определить ставку НДФЛ >>> Узнать подробности
Как уменьшить налог
НДФЛ уменьшается за счет вычетов. При продаже земли действуют три вида вычетов в зависимости от того, каким образом участок оказался у вас:
Как получили участок
Купили
Получили в дар
Унаследовали
Узнать подробности >>>
Узнать подробности >>>
Узнать подробности >>>
Декларация при продаже земельного участкаСдайте декларацию, если до продажи владели землей меньше минимального периода.
Какие разделы заполнить
Что приложить
Титульный,
Разделы 1 и 2,
Приложения 1 и 6
Договор купли-продажи,
Документы, о праве на вычет, например: договор приобретения, документы об уплате при приобретении и т.д.
Как заполнить и сдать
В какие сроки
На бумаге – отнести в инспекцию / отправить письмом с описьюОнлайн – через личный кабинет на сайте ФНС / Госуслугах
Не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи.
Если 30-е число совпало с выходным, срок автоматически переходит на следующий рабочий день
Скачать образец >>>
Когда платить налог при продаже землиСрок уплаты – не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи. Если 15-е число совпало с выходным, срок автоматически переходит на ближайший следующий рабочий день.
Какой налог платить, если организация продает земельный участок в 2026 годуОрганизации тоже могут покупать и продавать участки земель. При продаже учтите, что налоговики проверят цену сделки:
Цена реализации
Что считается ценой сделки
Договорная ≥ кадастровая
Договорная
Договорная ≤ кадастровая
Рыночная, если в сделке участвуют взаимозависимые лица
Аудиторы рекомендуют: чтобы заранее снять возможные претензии, перед заключением сделки получите отчет независимой оценки рыночной стоимости.
Налог на прибыль
Сделка порождает следующие операции в налоговом учете:
Признание выручки от реализации (п.1 ст.249 и п.3 ст.38 НК),Признание расходов в виде (п.1 ст.268, пп.40 п.1 ст.264 НК):
Стоимости приобретения,
Затрат при приобретении, например, на госрегистрацию,Затрат непосредственно при продаже.
Возможность признания расходов подтверждается письмами Минфина от 06.02.2023 № 03-03-06/1/9035, от 12.11.2020 № 03-03-06/1/98941, от 18.12.2019 № 03-03-07/99150, от 28.08.2018 № 03-03-06/1/61105.
Результат сделки отразите в декларации по налогу на прибыль:
Доход – стр.014 приложения 1 к листу 02,Расход – стр.060 приложения 2 к листу 02.
Особенности заполнения декларации >>> (https://1gl.ru/#/document/16/201665/tit9/)Налог при УСН, ЕСХН
При УСН выручка от реализации участка включается в состав доходов (п.1 ст.346.15 НК РФ). В расходах можно учесть:
Стоимость земли, если ее приобретали для перепродажи,Расходы, связанные с реализацией, например, плату за нотариальное оформление.
При ЕСХН выручка входит в состав доходов (п.1 ст.346.5 НК РФ) и признается в день поступления средств на счет или в кассу (кассовый метод). Учтите особенности:
Стоимость участка равномерно списывайте в расходы,Учтите сопутствующие затраты, перечисленные в п.2 ст.346.5 НК РФ,Учтите выручку от сделки в расчете удельного веса сельхоздохода.
НДС
Операция реализации земельного участка не облагается НДС (пп.6 п.2 ст.146 НК). Что это означает:
Счет-фактуру для покупателя выписывать – не надо,Если оформляете УПД – ставьте статус «2»,Операцию отразите декларации по НДС – разделе 7.
Бухгалтерский учет при продаже земельного участка
Операция
Дт
Кт
Передача до госрегистрации перехода права собственности
Списание земельного участка
45, субсчет «Переданная недвижимость»
01 «ОС в эксплуатации»
Отражение стоимости участка в прочих затратах
91-2
45, «Переданная недвижимость»
Передача после госрегистрации перехода права собственности
Списание стоимости проданного основного средства
91-2
01 «ОС в эксплуатации»
Какой налог платить, если ИП продает земельный участок в 2026 годуУ предпринимателей продажа земли облагается налогом по следующей схеме:
Участок использовался в предпринимательстве?
Нет – надо заплатить НДФЛ как простое физлицо. Инструкция для физлиц приведена выше.
Да – надо заплатить налог по аналогии с юрлицом (инструкция для юрлиц – выше). Уплата зависит от выбранного режима налогообложения:
Система налогообложения ИП
Что делать с выручкой от продажи земли
Как учесть и уплатить налог
ОСНО
Включить в налоговую базу по НДФЛ
НДС – не начислять
Инструкция >>>
УСН
Включить в состав дохода
НДС (при доходе более 20 млн руб.) – не начислять
Инструкция >>>
ЕСХН
Учесть в доходах
Стоимость земли списать равными долями
Инструкция >>>
ПСН
Учесть в соответствии с основным налоговым режимом – ОСНО или УСН
Инструкция >>>