Бережливое управление. Удмуртия делится лучшими практиками
C 2021 года Министерство финансов Удмуртской Республики реализует проект «Бережливая республика». Он направлен на внедрение в жизнь инициатив, которые влекут за собой реальную экономию средств бюджета. За пять лет в регионе было реализовано 65 таких предложений, и я хочу рассказать о наиболее значимых из них, тем более что проект развивается дальше.
Вера Николаевна Сухих, министр финансов Удмуртской Республики
Образование
Первый проект, на котором я хочу остановиться, связан с оптимизацией планирования затрат на услуги дошкольного и школьного образования. Он был реализован Минфином Удмуртской Республики совместно с региональным Министерством образования и науки.
Министерство финансов РФ на протяжении шести лет в рамках расчета модельного бюджета оценивало бюджет по отрасли «Образование» в Удмуртии выше среднего по России. При этом показатель «модельный бюджет» учитывается в методике расчета дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности регионов. Превышение расходов приводит к снижению объема дотации из федерального бюджета. Мы приняли решение пересмотреть методику расчета данных расходов, а именно разработать новый порядок расчета нормативов затрат. Реализация проекта состояла из трех этапов:
Первый этап включал в себя подготовительные мероприятия: определение общих подходов к порядку определения нормативных затрат, а также реализацию форм в программном комплексе «Свод-СМАРТ» разработки компании «Кейсистемс» для сбора и свода информации в разрезе оказываемых услуг.
#518579_300#
Был проведен сбор и анализ таких показателей, как:
фактическая наполняемость классов школ;
фактическая наполняемость групп детских садов;
средняя недельная нагрузка педагогов;
доля прочего персонала, непосредственно не участвующего в образовательном процессе.
Мы выявили три основные проблемы:
1) разная стоимость аналогичных услуг в образовательных организациях;
2) расходы на оплату труда работников, участвующих и не участвующих в образовательном процессе идут одним потоком;
3) расходы не зависят от количества обучающихся детей.
Второй этап включал в себя анализ собранной с муниципальных образований информации, а также предварительный расчет нормативных затрат. Совместно с Минобрнауки мы провели совещания с муниципальными образованиями по определению общих подходов при переходе на нормативные затраты. Итогом второго блока стал расчет нормативных затрат для детских садов и школ. Также были проанализированы составляющие расходов, не связанные с образовательным процессом.
#518534_300_d#
Третий этап включал в себя мероприятия по внесению изменений в нормативные правовые акты Удмуртской Республики. Его результатом стало внедрение финансирования расходов на оплату труда в образовательных организациях на основе нормативов (рисунок 1). Было принято пять нормативных правовых актов:
1. Приказы Министерства образования и науки Удмуртской Республики:
Методика формирования нормативов дошкольного образования;
Методика формирования нормативов общего образования;
Об утверждении нормативов дошкольного образования;
Об утверждении нормативов общего образования.
2. Постановление Правительства Удмуртской Республики «Об утверждении государственной программы Удмуртской Республики „Развитие образования“». Оно утвердило Порядок предоставления и распределения субсидии на оплату труда персонала, непосредственно не участвующего в образовательном процессе.
Кроме утверждения нормативных затрат, фонд оплаты труда был разделен на два отдельных потока:
1) финансирование фонда оплаты труда педагогов, непосредственно участвующих в образовательном процессе через субвенции;
2) финансирование фонда оплаты труда прочих работников через субсидии. Для этого был утвержден перечень соответствующих должностей.
Экономический эффект по итогам 2024 года составил 593 миллиона рублей. Администрации муниципальных образований под контролем Минобрнауки пересмотрели все штатные расписания в части административно-управленческого и прочего персонала. Убрали все излишние должности, что и привело к сокращению фонда оплаты труда в целом по отрасли «Образование» в республике.
Муниципальные бюджеты
Следующий проект, о котором хочу рассказать, — «Оптимизация процесса при формировании бюджетов муниципальных образований в Удмуртской Республике». Его цель — повышение эффективности и прозрачности расходов МО. Реформа местного самоуправления по преобразованию двухуровневой системы местного самоуправления в одноуровневую, начатая в 2019 году, стала важным, но не единственным шагом к повышению качества управления финансами муниципалитетов.
Мы поставили перед собой следующие задачи:
цифровизация бюджетного процесса в МО;
контроль за расходами МО;
автоматизация процессов обоснований бюджетных ассигнований в МО;
оптимизация расходов бюджета МО при планировании бюджетных ассигнований.
#518535_300_d#
В ходе обсуждения было принято решение реализовать проекты в программном комплексе «Проект‑СМАРТ Про» в два этапа: планирование и исполнение бюджета (рисунок 2). В рабочую группу вошли специалисты Минфина и нашего подведомственного учреждения — республиканского Центра учета и отчетности. В муниципальных образованиях к проекту были привлечены специалисты финансовых органов, экономических служб ГРБС, муниципальных центров бухгалтерского учета и специалисты учреждений.
В 2023 году город Сарапул и Можгинский район были выбраны в качестве пилотов первого этапа. В 2024 году уже шесть МО стали участниками проекта: Вавожский, Завьяловский, Сарапульский, Юкаменский районы и города Глазов и Можга. В 2025 году подключились Ижевск и Увинский район. Представителям МО пришлось изучать инструкции, которые мы разместили на нашем сайте, заполнять справочники в программном комплексе, а также изучать существующие формы обоснований бюджетных ассигнований на предмет актуальности для своего муниципального образования.
Значительная составляющая процесса — работа ГРБС и их подведомственных учреждений над заполнением обоснований бюджетных ассигнований и планов финансово-хозяйственной деятельности учреждений в программном комплексе. Программный комплекс позволяет сформировать обоснования бюджетных ассигнований как под доведенные объемы ассигнований, так и на необеспеченную на этапе формирования бюджета потребность. Кроме того, есть возможность детализировать бюджетные проектировки, исходя из специфики деятельности подведомственных учреждений. Как результат, у финансовых органов появилась возможность систематизировать бюджетные заявки главных распорядителей, контролировать и выделять дополнительные ассигнования в процессе исполнения бюджета на необеспеченную потребность в порядке приоритетности. Помимо расчетов муниципальные образования актуализировали свою нормативную базу по планированию бюджета, провели анализ реестра расходных обязательств на предмет отнесения расходов к тому или иному полномочию.
Автоматизация процесса планирования бюджета позволяет в различных вариациях осуществлять проверку, свод и анализ внесенных обоснований бюджетных ассигнований как финансовому органу, так и главным распорядителям. У муниципалитетов появилась возможность формировать аналитические материалы, повысилась оперативность работы, снизилась вероятность ошибки при выводе приложений к проекту решения о бюджете и влияние человеческого фактора.
Так как планирование республиканского и местных бюджетов осуществляется в одном программном комплексе, муниципальные образования теперь могут своевременно получать актуальную информацию о направлениях и объемах межбюджетных трансфертов, запланированных в проекте бюджета Удмуртской Республики к передаче на местный уровень. Муниципалитеты могут использовать эти данные при работе над своим бюджетом задолго до размещения информации на официальном сайте Минфина.
Автоматизация процесса формирования бюджета позволяет осуществлять скользящее планирование посредством создания актуальной редакции проекта бюджета. Это дает возможность систематизировать версии, в том числе с учетом корректировок, принятых главой муниципального образования, представительным органом, при изменении объемов доведенных межбюджетных трансфертов или после рассмотрения проекта бюджета в первом чтении.
Второй этап Минфин запустил в 2024 году. Он получил название «Исполнение бюджетов муниципальных образований, с учетом реализации проекта „Внедрение планирования бюджетов муниципальных образований в программном комплексе „Проект-СМАРТ Про““». Здесь отбор муниципалитетов уже не требовался, так как те МО, которые прошли этап планирования бюджета, автоматически перешли к его исполнению.
Внесение изменений в текущую роспись происходит в программном комплексе через изменение плана финансово-хозяйственной деятельности и внесение изменений в обоснования бюджетных ассигнований. Это позволяет автоматически формировать справки об изменении росписи и лимитов в программном комплексе и экспортировать их в ПК по исполнению бюджета «Бюджет-СМАРТ Про». На основании сформированных справок об изменении росписи и лимитов, в автоматическом режиме формируется проект внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования.
В результате реализации этого проекта все бюджеты республики будут планироваться и исполняться в одном программном комплексе. Это даст нам возможность вытаскивать отдельные данные по бюджетам муниципалитетов без дополнительного запроса, анализировать данные и принимать управленческие решения.
Также мы начали перевод в электронный вид процесса составления и предоставления кассового плана исполнения бюджетов муниципальных образований в электронном виде все в том же программном комплексе «Проект-СМАРТ Про». Реализация данного проекта, помимо автоматизации процесса составления кассового плана, мониторинга планируемых МО кассовых выплат, контроля за их расходами, прогнозирования возникновения кассовых разрывов, позволяет обеспечить цифровизацию данных и исключить дублирование ввода одних и тех же показателей в различные формы отчетности.
На Московском финансовом форуме за реализацию проекта по оптимизации процесса при формировании бюджетов муниципальных образований коллектив Министерства финансов Удмуртской Республики был награжден дипломом за эффективную организацию межбюджетных отношений на региональном уровне
Инициативное бюджетирование
Следующий наш проект — «Интеграция молодежного инициативного бюджетирования (МИБ) и конкурса „Регион для молодых“». За время существования МИБ «Атмосфера», с 2020 года, в конкурсе приняло участие 13,2 тысячи молодых людей от 14 до 25 лет из всех муниципальных образований Удмуртии. Они спроектировали и представили 2,8 тысячи проектов. В конкурсе мы выстроили систему онлайн-обучения и проведение проектных сессий. За счет бюджета республики и местных бюджетов за шесть циклов реализовано 912 проектов на общую сумму 281 миллион рублей, из которых:
средства республики — 232 миллиона рублей;
средства муниципалитетов — 50 миллионов рублей;
средства спонсоров — 243 тысячи рублей.
Зачастую молодые люди не знают, что их идеи, реализованные в МИБ «Атмосфера», возможно масштабировать и привлечь на них дополнительное финансирование в рамках участия во Всероссийском конкурсе «Регион для молодых». Для участия в конкурсе, который проводит Росмолодежь, необходимо заполнить заявку и подготовить документацию. В 2024 году мы реализовали возможность участия проектов МИБ «Атмосфера» во Всероссийском конкурсе «Регион для молодых». Это позволило привлечь в республику 16 миллионов рублей федеральных средств за 2024–2025 годы.
Управленческие решения
Последний проект, на котором я бы хотела сегодня остановиться, — «Правовой маршрутизатор финансовых документов Правительства Удмуртской Республики». Он необходим для эффективного планирования расходов и принятия управленческих решений.
Через региональный Минфин проходят согласование все проекты распоряжений правительства республики о выделении средств из бюджета. Только за 2024 год к нам поступило на согласование 983 проекта, из них 52% требовали доработки. В течение 2025 года на согласование в Минфин было направлено 697 проектов, на доработку было возвращено около 30%. Основные ошибки — выбор основания внесения изменений и наименований кодов бюджетной классификации. Правовой маршрутизатор направлен на оптимизацию работы по составлению проектов распоряжений правительства о распределении зарезервированных в бюджете республики средств, а также их перераспределении между министерствами и ведомствами.
Проект реализован на базе программного комплекса компании «Кейсистемс» «Бюджет-СМАРТ Про». В таблице можно выбрать три варианта перераспределения средств. Для каждого варианта предусмотрено основание со ссылкой на нормативный документ. В программном комплексе созданы шаблоны проектов с одноименными задачами. Таким образом, разработчику документа необходимо только занести коды бюджетной классификации расходов и суммы. Далее информация выводится на печать в виде текста проекта правового акта, который можно загружать в систему электронного документооборота. Разработаны подробные пошаговые инструкции для создания проектов, что облегчило работу внешним пользователям созданной системы. Сегодня этот проект относится к лучшим практикам и рекомендован для распространения.
Минфин Удмуртии не останавливается на достигнутом. Мы стремимся к оптимизации процессов по каждому направлению своей деятельности, создаем новые проекты и предложения.