Обзор основных изменений в налоговом законодательстве с 2018 года
Межрайонная ИФНС России №4 по Республике Крым информирует об основных изменениях в налоговом законодательстве, которые вступили в силу 1 января 2018 года: НДФЛ
Статья 230 НК РФ дополнена пунктом 5, который закрепляет обязанность правопреемника представлять в налоговый орган сведения по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за реорганизованную организацию, в случае если реорганизованная организация не представила указанные сведения до конца процедуры реорганизации.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Утверждена измененная форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году.
Основание: Приказ ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@"
ЕНВД
Коэффициент-дефлятор (К1), который применяется при исчислении налоговой базы по ЕНВД на 2018 год составляет 1,868. Т.е. при неизменной величине физического показателя и коэффициента К2 сумма единого налога уже за I квартал 2018 года будет больше.
Основание: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 N 579 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год"
Налог на имущество организаций
С 1 января 2018 года отменена федеральная льгота по движимому имуществу, принятому на учет с 01.01.2013. При этом законодатель оставил право за региональными властями ввести эту льготу на региональном уровне. В Крыму указанная льгота не введена. Таким образом, с 1 января 2018 года указанное движимое имущество подлежит налогообложению по ставке 1%.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"; Закон Республики Крым от 19.11.2014 N 7-ЗРК/2014 "О налоге на имущество организаций"
Транспортный налог
Внесены изменения в региональный закон, устанавливающий ставки транспортного налога, действующие в Республике Крым. Начисление транспортного налога в 2018 году будет осуществляться с учетом изменений, которыми предусмотрено увеличение ставок, а также отмена понижающих коэффициентов в зависимости от года выпуска транспортного средства.
Основание: Закон Республики Крым «О внесении изменений в статьи 3 и 5 Закона Республики Крым «О транспортном налоге» от 29.11.2017 №430-ЗРК/2017
Страховые взносы
Изменен размер страховых взносов, которые индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты уплачивают «за себя». Указанные платежи теперь не зависят от минимального размера оплаты труда и устанавливаются в фиксированном размере. В 2018 году их размер составляет:
-на обязательное пенсионное страхование - 26 545 рублей. Если годовой доход больше 300 000 руб., необходимо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб.;
-на обязательное медицинское страхование - 5840 рублей.
Также изменен срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых предпринимателями в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч рублей. Уплата производится до 1 июля следующего года.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Расширен перечень оснований, при которых Расчет страховых взносов считается несданным.
Допущение ошибок при заполнении сведений о физическом лице в разделе 3 Расчета, касающихся сумм выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (стр.210); базы для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (стр.220); суммы исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы (стр.240); итогов по графам 210, 220 и 240 (стр.250); базы для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода (стр.280); суммы исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы (стр.290); итогов по графам 280, 290 (стр.300), является основанием для отказа в приема Расчета.
Основанием также является несоответствие суммарных данных в перечисленных показателях по всем физлицам сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3. Расчета.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"