В управлении налоговой службы по Бурятии рассказали, сколько лет надо владеть квартирой, чтобы не платить налог при продаже
Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения имуществом — пяти лет.
Минимальный срок может составлять три года, если право собственности на недвижимое имущество получено:
— физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника;
— в результате приватизации;
— плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Ещё один случай, когда минимальный срок составляет три года — в собственности у гражданина (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения. При применении этого условия не учитывается недвижимое имущество, приобретённое этим лицом или его супругом (супругой) в течение 90 дней до даты государственной регистрации права собственности на проданное имущество.
Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (пункт 1 статьи 34, пункт 1 статьи 36 семейного кодекса России). Таким образом, при определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального трёхлетнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми.
Также имеется следующая особенность освобождения от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков (пункт 6 статьи 217.1 налогового кодекса России) — на правоотношения, возникшие с первого января 2025 года минимальный срок владения снижен до одного года для физических лиц, которые получили доход от продажи жилого помещения, расположенного на территории Республики Бурятия, реализованного в целях обеспечения жилыми помещениями детей–сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, проживающих на территории Республики Бурятия.
Для иного имущества (транспортные средства и тому подобное) минимальный срок владения составляет три года.
Укажем также особенности освобождения доходов от продажи объектов недвижимости, приобретённых по договору долевого участия (ДДУ). Для освобождения от уплаты НДФЛ минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретённым по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по договору. То есть, момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.
Для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья доходы, начиная с 2021 года, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:
— до 30 апреля следующего года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства — оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору;
— общая площадь приобретённого жилья превышает по площади или размеру кадастровой стоимости проданное имущество;
— возраст детей до 18 лет (или до 24 лет при обучении ребёнка очно);
— кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;
— налогоплательщику или членам его семьи на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50 процентов в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.
Это распространяется и на случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.