David Jiménez, abogado sobre recibir una herencia gratis: “Las reducciones fiscales por heredar una empresa familiar van del 95 al 99%, por tanto recibo la empresa prácticamente gratis”
A la hora de elaborar un testamento, no solo se tiene que tener en cuenta los posibles conflictos que puedan surgir entre los familiares debido al reparto de la herencia, sino que también se tienen que barajar todas las posibilidades para lograr que los herederos no tengan que hacer frente a enormes costes por los impuestos. Para ello, es imprescindible el asesoramiento de un abogado especializado en economía y herencias.
Ese es el caso de David Jiménez, un letrado que, además de ayudar a sus clientes a resolver los largos trámites correspondientes a la redacción y firma de los testamentos, también se dedica a crear contenido con el que solucionar las dudas más comunes que surgen en torno a estos temas. Entre las cuestiones más preguntadas, siempre se encuentra alguna sobre cómo reducir los impuestos a pagar por recibir un patrimonio.
En lugar de caer en el error de valorar a la baja los bienes de una herencia, lo cual, aunque pueda parecer un ahorro para los sucesores, puede llegar a suponer sanciones económicas y tener repercusiones en los beneficios por la venta del patrimonio, lo más aconsejable en el caso de las empresas es conseguir que estas cumplan los requisitos para que se consideren empresas familiares.
La mejor forma de transmitir una empresa y pagar menos impuestos
Se considera empresa familiar aquella cuyo control o gestión se encuentra en manos de uno o varios núcleos familiares y estos tengan una importante participación en las cuestiones relativas a esta. Esta figura legal es clave a la hora de transmitirla mediante herencia a los herederos o miembros de la familia que se encuentran trabajando en ella, pues "las reducciones fiscales por heredar empresas familiares van del 95 al 99%", explica el letrado.
Gracias a estas bonificaciones, el causante podrá dejar la empresa a manos de sus herederos de forma prácticamente gratuita. Sin embargo, será necesario cumplir una serie de requisitos. En primer lugar, en cuanto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, este puede quedar reducido entre un 95 y un 99% dependiendo de la comunidad autónoma en la que se realice la actividad económica, siempre que el heredero lo mantenga durante los diez años siguientes y tenga derecho a dicha exención.
En cuanto al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), este nunca tributa sobre el patrimonio heredado, pero sí en el caso de las donaciones. Asimismo, las empresas familiares tampoco tributan en el Impuesto sobre el Patrimonio. Unas medidas que buscan la supervivencia de este tipo de negocios y de su actividad económica mediante el relevo generacional.
¿Cómo lograr la condición de empresa familiar y sus beneficios fiscales?
Para lograr la obtención y permanencia de la condición de empresa familiar es necesario cumplir una serie de requisitos. En primer lugar, el negocio deberá desarrollar su actividad empresarial por, al menos, 90 días al año sin interrupción, y los bienes y activos ajenos a la actividad principal no deben superar el 50% del total. En segundo lugar, debe haber, por lo menos, un empleado a jornada completa y contar con los materiales necesarios para gestionar el negocio.
En cuanto a la participación familiar mínima requerida para que la empresa sea considerada familiar y tenga acceso a los beneficios fiscales mencionados anteriormente, es necesario que los herederos tengan una titularidad individual de, al menos, un 5% o del 20% de participación conjunta. Asimismo, al menos uno de los miembros de la unidad familiar deberá encargarse de realizar funciones reales de dirección.
Tanto para lograr dicha condición como para elaborar un testamento personalizado con el que minimizar los conflictos familiares, los posibles bloqueos de la herencia y los impuestos que deberán pagar los herederos, lo más recomendable es acudir a un abogado o notario especializado en economía y herencias. Con su asesoramiento, este proceso podrá realizarse de la forma más rápida y legal, sin riesgo de problemas fiscales a futuro.