Налоговики обратились к студентам зарубежных вузов из Казахстана с важным предупреждением
Нужно ли казахстанскому студенту подавать налоговую декларацию, если он учится за границей? Не всегда. В Департаменте государственных доходов по Мангистауской области объяснили, в каких случаях студент обязан отчитаться о зарубежных счетах, имуществе и других активах, передает Tengri Education.
Кому нужно сдавать декларацию
Под "студентами за рубежом" налоговые органы понимают казахстанцев, которые очно учатся в иностранных вузах на бакалавриате, магистратуре или докторантуре. Сюда же относятся участники программ академической мобильности и получатели грантов — как межправительственных (включая "Болашак"), так и от принимающих государств.
"Гражданин Казахстана, находящийся за пределами страны именно с целью обучения, для целей Налогового кодекса, как правило, сохраняет статус налогового резидента РК на период учёбы. Это означает: доходы и активы могут попадать в казахстанское налоговое поле, даже если студент физически живёт в другой стране", — отметили в ведомстве.
Главное, что стоит знать студентам: учеба за рубежом сама по себе не является причиной для подачи декларации.
С 1 января 2025 года в Казахстане отменили четвертый этап всеобщего декларирования для остальных граждан. Поэтому обычные студенты, пенсионеры, сотрудники частных компаний и домохозяйки не должны подавать декларацию, если у них нет специальных оснований.
Иными словами, если человек просто уехал учиться в другой стране и у него нет активов или других обстоятельств из установленного перечня, ему не нужно каждый год отправлять декларацию только потому, что он студент.
Когда сдать декларацию всё-таки придётся
Деньги на счетах в иностранных банках
Одно из главных оснований для подачи декларации связано с деньгами в иностранных банках.
Если на 31 декабря 2025 года совокупный остаток на банковских счетах за пределами Казахстана превышал 1000 МРП, декларацию необходимо подать.
С учетом размера МРП в 2025 году это 3 932 000 тенге.
Причем учитывается не каждый счет отдельно, а их совокупный остаток. Поэтому в расчет могут попасть сразу несколько счетов: например, обычная банковская карта страны обучения, стипендиальный счет и накопительный счет.
Именно здесь у студентов может возникнуть обязанность, даже если деньги поступали в виде стипендии или гранта. Если к концу 2025 года на зарубежных счетах в общей сложности находилось больше 3,932 миллиона тенге, возникает основание для подачи формы 270.00.
Зарубежная квартира, автомобиль или инвестиции
Еще одно основание — имущество за пределами Казахстана, права на которое регистрируются в иностранных органах.
Например:
квартира или комната;дом;земельный участок;автомобиль;мотоцикл;катер;доля в иностранной компании;ценные бумаги иностранных компаний;брокерский счет;инвестиционное золото;цифровые активы;некоторые объекты интеллектуальной собственности.
Здесь уже не имеет значения, сколько денег лежит на банковском счете. Если есть имущество из этого перечня, его нужно учитывать при определении обязанности по декларированию.
Крупные покупки
Отдельное правило — для очень крупных покупок.
Если в 2025 году студент купил имущество дороже 20 000 МРП, в декларации нужно указать, откуда были взяты деньги.
По МРП 2025 года это 78 640 000 тенге.
Специальные категории
Декларацию также сдают кандидаты на выборные должности (и их супруги), лица под антикоррупционными ограничениями, крупные участники банков или страховых компаний, лица частной практики и владельцы цифровых активов.
Что происходит со стипендиями и грантами
Отдельный вопрос касается стипендий и грантов, которые студент получает непосредственно от иностранного университета или другой зарубежной организации.
До 2026 года иностранные стипендии и гранты формально включались в годовой доход физического лица. Они не относились к льготным выплатам казахстанских вузов и программе "Болашак".
Такие доходы отражались в форме 270.00, а индивидуальный подоходный налог рассчитывался по ставке 10 процентов. При этом мог применяться зачет налога, уже уплаченного в другой стране, если это предусмотрено международным соглашением об избежании двойного налогообложения.
С 1 января 2026 года ситуация изменилась. В новом Налоговом кодексе, принятом 18 июля 2025 года, предусмотрено уменьшение, фактически освобождение, дохода в виде стипендий и грантов, которые выплачиваются лицам, обучающимся в организациях образования за пределами Казахстана.
Это важно учитывать при подаче декларации в сентябре 2026 года. Она относится к доходам и обстоятельствам 2025 года, а не к 2026-му.
Поэтому, если студент в 2025 году получал только иностранную стипендию, при этом на 31 декабря не имел зарубежных счетов с остатком выше установленного порога, зарегистрированного имущества за границей и других оснований, обычному студенту, как правило, подавать декларацию не требуется.
Если же порог по банковским счетам превышен либо имеется имущество, подлежащее декларированию, декларация потребуется независимо от льготного режима стипендии.
Какую форму заполнять и как отправить её из-за границы
Для студентов актуальны две формы.
Форма 250.00 — декларация об активах и обязательствах. Она считается "входной" и подается один раз при возникновении обязанности отразить накопленные зарубежные активы.
Форма 270.00 — декларация о доходах и имуществе. Она подается ежегодно и может включать сведения о доходах за календарный год, зарубежных банковских счетах с остатком выше установленного порога, приобретенном имуществе и цифровых активах.
"Если в одном году возникла обязанность по обеим формам из-за зарубежного имущества, на практике представляется форма 250.00. Добровольная подача любой из форм не запрещена", — отметили в ведомстве.
Ехать в Казахстан для подачи документов не требуется. Студенты могут круглосуточно отправить отчёт онлайн через "Кабинет налогоплательщика" или же с помощью:
портала электронного правительства eGov.kz;мобильных приложений: e-SalyqAzamat, eGovmobile, Halyk, bcc.kz, Kaspi.kz.
Для некоторых сервисов ЭЦП не нужна. Войти можно с помощью SMS, биометрии или банковского приложения.
"Рекомендуется заранее обновить ЭЦП в ЦОН или через eGov, если ключ истекает в период учёбы", — порекомендовали в ДГД.
При необходимости к декларации могут потребоваться подтверждающие документы. Среди них — выписка иностранного банка на 31 декабря с переводом, документы на недвижимость, свидетельство о регистрации транспорта, справка иностранного вуза о стипендии и документы об уплате налога за рубежом, если требуется его зачесть.
Что будет, если не сдать декларацию
Декларацию за 2025 год необходимо представить не позднее 15 сентября 2026 года. В случае исчисления ИПН уплатить его нужно до 25 сентября 2026 года.
Просрочка влечёт административную ответственность.
"Первичное нарушение — предупреждение или штраф, повторное в течение года — увеличенный штраф (ориентир: 15 и 30 МРП). Сокрытие зарубежных счетов и имущества может повлечь доначисление налога, пеню и более серьёзные последствия при выявлении в рамках международного обмена налоговой информацией (CRS / соглашения об обмене)", — объяснили в ведомстве.
В ДГД также напомнили, что Казахстан получает информацию о счетах своих резидентов в иностранных банках в рамках международного обмена налоговой информацией.
"Невидимый" иностранный счёт — иллюзия", — отметили в департаменте.
Что стоит проверить студентам до 15 сентября
Чтобы понять, нужно ли студенту подавать декларацию, достаточно начать с нескольких простых вопросов.
На иностранных счетах на 31 декабря 2025 года было больше 3 932 000 тенге? Если да — нужна декларация.
Есть зарегистрированная квартира, машина, земля или другое имущество за границей? Тогда также нужно проверить обязанность по декларированию.
Была покупка дороже 78,64 миллиона тенге? Нужно указать источник денег.
Есть специальный статус — например, цифровые активы или частная практика? В таком случае могут действовать отдельные правила.
Если ничего из этого нет, а единственным доходом была стипендия, обычному студенту, как правило, подавать декларацию не требуется.
В ДГД также посоветовали сохранить банковские выписки и справку из университета о стипендии. Эти документы могут пригодиться не только для налоговых вопросов, но и для ОСМС.
"Зарегистрируйтесь в услуге eGov "Регистрация студентов, обучающихся за рубежом" — это не налог, но нужно для статуса ОСМС и ряда госуслуг", — добавили в ведомстве.
Главное — не откладывать проверку на 14 сентября. Если декларация действительно нужна, отправить ее необходимо до 15 сентября 2026 года.
А если ее подавать не требуется, лучше выяснить это заранее и спокойно продолжать учебу.
Читать также: В Казахстане пересмотрели ставку по вкладу для образования детей