6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года: новая форма, образец заполнения
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года сдавайте по новой форме и новым правилам. Налоговики изменили форму из-за новшеств в правилах расчета и уплаты налога. В статье - бланк 6-НДФЛ за полугодие 2023 года, образец и правила заполнения.
Новый бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 годаСкачать бесплатно
Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2023 годаСкачать бесплатно
Новая форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
По итогам полугодия 2023 года расчет 6-НДФЛ сдавайте по обновленной форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. Поправки связаны с вводом единого налогового платежа и со сменой сроков уплаты НДФЛ. Как с учетом изменений отчитываться по НДФЛ, эксперты «Учет. Налоги. Право» выяснили в ФНС.
Новшества в 6-НДФЛ
Новая форма расчета 6-НДФЛ, как и прежде, состоит:
из титульного листа;
раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ).
Справки включают только в состав годового и ликвидационного расчета.
Когда будете заполнять 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года, не тратьте время на лишние контрольные соотношения и уделите внимание переходящим выплатам. Редакция "Учет. Налоги. Право" подготовила советы для 6-НДФЛ за полугодие.
Шпаргалка к полугодовому 6-НДФЛ
Новая форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года: скачать бланк
Скачать бланк
Посмотрите видео урок от сертифицированного преподавателя 1С Алексея Константинова, как в 1С 8.3 Бухгалтерия заполнять новый отчет 6-НДФЛ. Для этого зайдите в Высшую школу Главбух, программа Аттестация 2023, урок "Как отчитаться по новому 6-НДФЛ". Посмотреть видео урок >>
Новые правила заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
Раздел 1 В отчете 6-НДФЛ поменялся раздел 1, в котором вы указываете удержанный в отчетном периоде налог. В этом разделе больше не надо указывать срок уплаты НДФЛ. С 2023 года действуют общие сроки уплаты НДФЛ со всех выплаченных доходов, в том числе отпускных и больничных (п. 6 ст. 226 НК).
В отчете за полугодие вы приводите данные не за три календарных месяца, а за период с 23 марта по 22 июня. Кроме того, в полях 020–024 вы указываете полные суммы удержанного налога без уменьшения на суммы возврата. Вычитать из них суммы налога, которые вы вернули работникам, не нужно. Запишите в полях следующий НДФЛ:
в поле 021 — за период с 23 марта по 22 апреля включительно;
в поле 022 — за период с 23 апреля по 22 мая включительно;
в поле 023 — за период с 23 мая по 22 июня.
Также в отчетности за полугодие покажите налог, который удержали с 23 по 31 марта.
Не запутаться в новых периодах по НДФЛ, поможет специальный тренажер по 6-НДФЛ и интерактивное видео, которые подготовили эксперты "Учет. Налоги. Право".
Перейти в тренажер
В полях 030–032 изменений нет. Как и раньше, заполняйте в них даты и суммы возврата налога в отчетном периоде.
В 6-НДФЛ за 2 квартал придется включить столько разделов 1, сколько КБК вы использовали при уплате НДФЛ отдельными платежками или в составе ЕНП. Причем на один КБК может попадать НДФЛ, рассчитанный по разным ставкам. Пример — налог, который удержали из доходов резидентов и нерезидентов РФ по ставкам 13 и 30 процентов.
Раздел 2. Внешне раздел не поменялся, но заполнять его нужно по-новому. В поле 160 раздела 2 приведите общую сумму удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, то есть за период с 1 января по 30 июня.
Изменения в дате получения дохода в виде зарплаты повлияли на переходящие выплаты. Если в апреле вы выдали зарплату за март, отразите выплату в полях 110 и 112, а также исчисленный и удержанный НДФЛ в полях 140 и 160 раздела 2 расчета за 2 квартал (письма ФНС от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125, от 19.01.2023 № БС-4-11/517). В отчете показывайте ту часть дохода, выплата которой пришлась на второй квартал.
Построчный порядок заполнения 6-НДФЛ
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года: образец заполнения
Скачать образец
Кто сдает 6-НДФЛ за полугодие 2023 года
Сдавать форму 6-НДФЛ должны налоговые агенты. Как правило, налоговые агенты – это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Соответственно, если доходы физлицам не выплачивали, то обязанность налогового агента не возникает и расчет по форме 6-НДФЛ сдавать не надо. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).
Отчет представьте по месту учета налогового агента на бумаге или в электронном виде. Выбора нет только у налоговых агентов, которые выплатили доход более 10 физлицам. Они обязаны отчитываться только в электронном виде.