Новые лимиты по УСН в 2024 году для организаций и ИП

Лимиты по УСН в 2024 году изменятся. На какие показатели ориентироваться организациям и ИП и в каком случае, читайте в статье.

Кто может работать на УСН в 2024 году

Новые лимиты УСН в 2024 году по доходам

В Налоговом кодексе разные лимиты доходов для налогоплательщиков на упрощенке и тех, которые только собираются перейти на спецрежим. 

Все новшества по УСН и другим налогам в 2024 году Скачать бесплатно

Лимит для работы по УСН. Упрощенку можно применять, пока доходы не превысили с начала года 200 000 000 руб., умноженные на коэффициент-дефлятор (п. 4 ст. 346.13 НК). Но если доходы с начала года превысят 150 000 000 руб., умноженные на коэффициент-дефлятор, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК).

Как считать налог по повышенным ставкам

Коэффициент-дефлятор по УСН вырастет с 1,257 до 1,329. В 2024 году компании и ИП смогут работать на УСН, пока доходы с начала года не превысят лимит в 265,8 млн руб. (200 млн руб. х 1,329). Повышенные ставки потребуется применять, если доходы окажутся выше 199,35 млн руб. (150 млн руб. х 1,329).

Доходы определяйте по данным в книге учета доходов и расходов. При расчете суммы предельного дохода воспользуйтесь таблицей, которую подготовила Система Главбух.

Какие доходы считать, а какие нет

Лимит для перехода на УСН. Лимит доходов, чтобы перейти на упрощенку со следующего года, считают только организации (п. 2 ст. 346.12 НК). На ИП не распространяется лимит доходов при переходе на упрощенку (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).

Бланк уведомления о переходе на УСН Скачать бесплатно

Образец заполнения уведомления о переходе на УСНСкачать бесплатно

Действующие организации вправе перейти на УСН с начала следующего календарного года, если доходы за девять месяцев текущего года не превысили лимит – 112 500 000 руб., умноженные на коэффициент-дефлятор. Лимит индексируют не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Получается, если ваша компания только собирается перейти на упрощенку с 2024 года, доходы за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. х 1,329). Минфин подтвердил, что компания вправе уже в этом году применить новый коэффициент (п. 2 ст. 346.12 НК, письмо от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943).

Как применять УСН

Как платить налог по УСН

Какие налоги и взносы платить при УСН

С каких доходов платить налог при упрощенке

Как рассчитать и применять лимиты по УСН

Получить инструкцию

Лимиты УСН в 2024 году по численности и остаточной стоимости

В Налоговом кодексе одинаковый лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН и перехода на этот спецрежим. Но для перехода на УСН лимит по остаточной стоимости установлен только для организаций.

По общему правилу остаточная стоимость основных средств не может превышать 150 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). Если только планируете перейти на упрощенку, то остаточную стоимость рассчитайте на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК). Если уже применяете упрощенку, то остаточную стоимость рассчитывайте по итогам каждого отчетного (налогового) периода (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК).

Работать на упрощенке вправе организации и ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК). Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам. Показатель нужно проверять за каждый отчетный и налоговый период. Среднюю численность сотрудников определяйте по правилам Росстата.

Новые лимиты по УСН на 2025 год для организаций и ИП: таблица

Показатели

Для работы на УСН

Для перехода на УСН

Доход

251,4 млн рублей

 149,51 млн руб.

Средняя численность

130 человек

Лимит не установлен

Остаточная стоимость основных средств

150 млн рублей

Лимит не установлен