6-НДФЛ строка 030: что туда входит, пример заполнения в 2024 году

В новом 6-НДФЛ строка 030 переехала в раздел 1 и отражать в ней теперь надо новые показатели. Расскажем, что нужно показывать по строке 030 формы 6-НДФЛ в 2024 году.

Как заполнить 6-НДФЛ: инструкция

6-НДФЛ строка 030: что туда входит

Компании и ИП должны отражать в расчете 6-НДФЛ дополнительную информацию – о возврате налога. Для этого предназначена в новой форме расчета 6-НДФЛ строка 030. Она называется «Сумма налога на доходы физических лиц, возвращенная в последние три месяца отчетного периода».

Бланк 6-НДФЛ в 2024 годуСкачать бланк бесплатно

Образец 6-НДФЛ в 2024 годуСкачать актуальный образец

В 2024 году в расчете 6-НДФЛ по строке 030 потребуется указать сумму возвратов налога по статье 231 НК за последние три месяца отчетного периода. Например, заполнить строку потребуется, когда налог излишне удержан.

Также в расчете приводят и разбивку для строки 030: в строках 031 следует отразить даты возвратов, а в строках 032 — расшифровать суммы на каждую дату. При этом учтите, что сумма всех строк 032 должна быть равна значению в строке 030.

Стройки 070 ни в новой форме 6-НДФЛ, ни в бланке для отчетности за 2023 год нет. В старой форме 6-НДФЛ строка 070 входила в раздел 1. Ее полное название – Сумма удержанного налога. Сейчас удержанный налог показывают в строке 160 раздела 2. Что писать в иных строках 6-НДФЛ, смотрите в рекомендации от экспертов Системы Главбух.

Построчное заполнение 6-НДФЛ

6-НДФЛ строка 030: пример заполнения

Скачать образец

6-НДФЛ: строка 030 может быть с копейками или нет

По общим правилам оформления 6-НДФЛ поля с суммовыми значениями должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, ставят «0». В полях, где есть ячейки для копеек, указывают суммы в рублях и копейках.

Для строки 030 формы 6-НДФЛ ячейки для копеек не предусмотрены. Поэтому суммы возврата налога надо отражать в полных рублях.

Как проверить правильность заполнения строки 030 в 6-НДФЛ

Сумма возвращенного НДФЛ не должна превышать налог к перечислению. В этом соотношении учитывают суммы за последние три месяца отчетного периода. Контрольное соотношение 21 из письма ФНС от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@:

Сумма полей 021, 022, 023, 024 всех разделов 1

≥

Сумма полей 032 всех разделов 1

Также должны выполняться условия:

поле 020 ≥ 0;

поле 030 ≥ 0.

Строка 130 (ранее 030) 6-НДФЛ: из чего состоит

В строке 130 нового расчета 6-НДФЛ отражается сумма налоговых вычетов. В форме, которая действовала до 2021 года, этому показателю соответствовала строка 030. Сумма по строке 130 уменьшает доходы, которые вы показываете в строке 110 (ранее 020).

Включите в строку 130 (ранее 030) 6-НДФЛ все вычеты, на которые уменьшают доход сотрудника при расчете НДФЛ: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные.

Также укажите другие суммы, которые уменьшают налоговую базу по статье 217 НК, если доходы освобождены от НДФЛ в пределах норматива. Например, 4000 руб. с подарков сотрудникам или материальной помощи. Чтобы определить, как посчитать суммы в строке 130 (ранее 030) 6-НДФЛ, ориентируйтесь на приказ ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Строку заполняйте нарастающим итогом с начала года. Если вычет больше зарплаты сотрудника, в 6-НДФЛ укажите его в размере, не превышающем доход.