Нужна ли ККТ для ИП без работников
С 2019 года ИП должны применять ККТ (контрольно-кассовую технику) в обязательном порядке. И если вначале, чтобы сделать переход плавным, некоторым давали отсрочку, то сейчас их нет – последняя перестала действовать с июля 2021 года. Теперь почти весь малый и средний бизнес обязан покупать кассы, но существуют исключения. О них рассказывают эксперты LIFE PAY
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями обязательно, даже если платежи идут только от физлиц. Но, часть индивидуальных предпринимателей может не использовать кассы в некоторых случаях.
Например:
- ИП на разном режиме
- Самозанятые/ИП на НПД. Чек создает не ККТ, а «Мой налог».
- ИП на патенте. Не покупают ККТ те, кто реализует что-либо из исключающего списка.
- На УСН и ОСН специальных условий нет. Кассы не используются, когда ИП подходит под список исключений.
- ИП на ЕСХН, если территориально находятся в отдалённых регионах.
ИП без работников: применение ККТ в 2022 году
Последними, кому разрешали не приобретать кассы, были ИП без работников, которые предоставляли услуги или реализовали продукцию своего изготовления. С июля 2021 года это отменили. Сейчас, даже если нет сотрудников, ИП обязаны применять ККТ за некоторыми исключениями.
Применение ККТ индивидуальными предпринимателями необязательно, когда:
- ИП переходит на ПНД;
- ИП без работников;
- доход не превышает 2,4 млн руб. за год;
- нет выручки от использования имущества.
Тогда предприниматель получает не отсрочку, а возможность никогда не применять ККТ, но принимать платежи за услуги или товары. Покупателям он отправляет чеки в цифровом формате, налоги рассчитываются в приложении на смартфоне. При этом кассу ставить не запрещено, когда ИП сам этого захочет.
Закон N 54-ФЗ (ст. 2) разрешает не применять контрольно-кассовую технику определённым предпринимателям – в зависимости от географии бизнеса или типа деятельности.
Применение ККТ, если ИП в отдаленной местности
Та же 2 статья ФЗ-54 разрешает обойтись без кассы, когда ИП ведёт расчёты в труднодоступных и отдалённых местностях, но на таких условиях:
- Труднодоступной или отдалённой считается не та местность, которая находится далеко от крупных городов, а утверждённая и включенная в специальный перечень. В него не попадают города, посёлки городского типа и районные центры.
- ИП обязан выдавать вместо чека документ об оплате по первому требованию. В нем обязательно указывать порядковый номер, название, реквизиты, внизу – подпись ответственного лица.
Не освобождаются те ИП, которые ведут деятельность там, где проблемный интернет. ИП должны применять ККТ, но платежи идут без интернет-соединения.
Виды деятельности ИП, которые не обязаны применять ККТ
Перечень достаточно большой:
- Продажа газет и журналов. Параллельно в киоске можно продавать без кассы сопутствующие товары, но если именно печатной продукции в товарообороте минимум половина. Учёт выручки – раздельный.
- Поставка продуктов питания в образовательные учреждения. Это касается доставки и для учащихся, и для сотрудников. Основное требование – поставки осуществляются во время занятий (не в каникулы).
- Продажа товаров на ярмарках, рынках, выставках. ККТ не покупают те, кто не торгует так постоянно. Или постоянно, но продаёт определённые непродовольственные товары (некоторая одежда, ковры, спортивные товары, предметы мебели, химическая продукция и др.) на прилавках внутри крытых рынков.
- Разносная торговля. Касается товаров, если их продажа ведётся вне стационарных точек. Тут закон предполагает продажу с тележек, корзин, рук. Для ряда товаров сделано исключение – нельзя продавать без касс сложные с технической стороны товары или продовольственные, если они нуждаются в особом хранении (например, только в холодильниках), подлежат маркировке.
- Продажа напитков или молока (в розлив), из автоцистерн – ещё и масла, керосина, живой рыбы, реализация сезонной продукции и мороженого через киоски.
- Ремонт галантереи, обуви, изготовление ключей.
- Услуги нянь, сиделок.
- Прием утильсырья и стеклотары.
- Реализация товаров народных промыслов.
- Услуги по распиловке дров, вспашке земли, носильщиков на вокзалах и в портах.
- Сдача в аренду жилья как отдельно, так и с машиноместами. Помещения в составе многоквартирных домов и ИП владеет ими, а не третьи лица.
- Розничная реализация бахил.
Когда при продаже любого из перечисленных товаров оплата идёт через автоматы для приёма платежей, ИП обязан применять ККТ (кроме реализации воды и бахил, хотя для их покупки используют автоматы, а также товары, облагаемые акцизом).
Как уйти от использования онлайн-касс?
Уход от использования ККТ реален только в этих случаях:
- индивидуальные предприниматели без наемных работников и юрлица рассчитываются в безналичной форме, но в расчётах «не участвует» банковская карта;
- покупатель оплачивает курьеру (он выступает платёжным агентом), но в чеке указаны реквизиты продавца;
- ИП неимеющий работников работает через партнёрский сайт, например маркетплейс – платежи проходят через онлайн-кассу площадки-партнера.
Все нормы закона использования онлайн-кассы ИП касаются и интернет-магазинов – если их тип деятельности не состоит в исключающем перечне, для них применимы облачные варианты ККТ.
Что будет, если нарушить правила применения ККТ?
Если нет/не используется ККТ, штраф по ст. 14.5 КоАП РФ (первый раз):
- юрлицам – до 100% от суммы в обход кассы, но минимально 30000 руб.;
- ИП – до 50%, но минимум 10000 руб.
Когда подобное выявлено еще раз, а в совокупности расчёты превышают 1 млн руб.:
- организациям – дисквалификация на срок до 2 лет;
- ИП – блокировка работы на срок до 3 месяцев.
Выявляют нарушения в результате контрольных закупок – если сотрудник ФНС не получает чек, он вправе инициировать проверку.